一、金融行業(yè)柜臺業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點(diǎn)。
(一)賬戶管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：為無證件的客戶開立賬戶，利用虛假證件開立賬戶，為無《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或有關(guān)部門批文的客戶開立注冊驗(yàn)資臨時存款戶，同一營業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶。偽造記賬憑證，惡意查詢并竊取客戶賬戶信息，偽造或變造支款憑證盜用客戶資金，未經(jīng)主管授權(quán)，將單位結(jié)算資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，盜取客戶資金，修改客戶賬戶支控信息，系統(tǒng)不產(chǎn)生傳票，不打印交易清單和流水，逃避再監(jiān)督盜用資金。利用過度賬戶、臨時存款戶或他人賬戶辦理資金收支進(jìn)行詐騙、洗錢或盜用資金。新開賬戶未執(zhí)行“自正式開立之日起三個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定，注冊驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間辦理支付業(yè)務(wù)。柜員不按規(guī)定辦理凍結(jié)、解凍、扣劃業(yè)務(wù)，造成單位或個人賬戶資金被轉(zhuǎn)移。無變更申請書和單位主管部門的證明文件為存款人辦理變更賬戶名稱、法定代表人，未經(jīng)運(yùn)營主管審批辦理單位結(jié)算賬戶銷戶，不按規(guī)定辦理注冊驗(yàn)資賬戶撤銷手續(xù)，頻繁開、銷戶，通過虛假交易進(jìn)行洗錢活動等。
(二)印鑒、密押管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：柜員臨時離崗，印章、憑證、印鑒、密押未入箱加鎖，柜員離崗時將印章交由他人代為保管，超、越權(quán)限對外使用業(yè)務(wù)印章。印、押、證不分管分用，利用停用、作廢的印章出具假單證或?qū)ν馓峁?dān)保，柜員未按規(guī)定辦理客戶預(yù)留銀行印鑒掛失和更換印鑒業(yè)務(wù)。營業(yè)終了，柜員對客戶預(yù)留印鑒和銀行內(nèi)部預(yù)留印鑒未入箱加鎖保管，柜員為無印鑒或印鑒不符的客戶辦理取款業(yè)務(wù)，柜員或外部人員偽造客戶預(yù)留印鑒盜取客戶存款等。
(三)空白憑證管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：柜員通過換折交易，更換客戶存折盜用資金，憑證管理員領(lǐng)取重要空白憑證不入賬或少入賬，對外開具虛假單據(jù)，以小額存款套取空白存單，對作廢或停用的重要空白憑證不及時上繳、銷毀，造成流失、被盜，用已作廢或停用的重要空白憑證辦理業(yè)務(wù)等。
(四)金庫尾箱管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：庫房、ATM密碼不及時更換，ATM鑰匙、保險柜和ATM副鑰匙未按規(guī)定登記，管庫員單人出入庫房，代保管質(zhì)押品外借或白條抵庫，重要物品未入庫保管或未按規(guī)定登記，賬實(shí)不符，柜員間現(xiàn)金調(diào)撥時，未經(jīng)主管審核，調(diào)出、調(diào)入柜員未在記賬憑證上簽字確認(rèn)，柜員休假、現(xiàn)金箱未及時清零，柜員之間“空調(diào)”現(xiàn)金，空庫或白條抵庫挪用庫款，長期超庫存限額，查庫人員未堅持相關(guān)制度，未履行職責(zé)，代查代簽等。
(五)查詢對賬管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：不按規(guī)定核對質(zhì)押物，賬實(shí)不符，質(zhì)押憑證被盜竊、抽取或更換未及時發(fā)現(xiàn)。拒員未經(jīng)運(yùn)營主管授權(quán)即重新簽到。對賬、強(qiáng)賬崗位不分離，收回的對賬單不換人復(fù)核，銀企對賬回單加蓋印章與預(yù)留印鑒不符，銀企不對賬或?qū)~不及時等。預(yù)留印鑒不符，銀企不對賬或?qū)~不及等。
(六)柜員行為管理及輪崗休假管理的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)為：不注重員工思想政治教育和日常培訓(xùn)工作，對員工的不良、異常行為失察，對員工參與“黃、賭、毒”，經(jīng)商辦企業(yè)，炒股、炒期貨、大額購買彩票等活動未及時發(fā)現(xiàn)、制止，對重要崗位人員未執(zhí)行輪崗制度，越權(quán)批準(zhǔn)員工請、銷假等。
二、針對以上風(fēng)險點(diǎn)應(yīng)采取的防范措施。
（一）健全機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的督導(dǎo)。要健全案件防控領(lǐng)導(dǎo)組和督查組，經(jīng)常組織開展案件風(fēng)險教育活動，為柜面足額配備了素質(zhì)較高、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、運(yùn)營主管、副主管和柜員，從組織上、思想上、人員上為防范柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險起到了保障作用。
（二）賬戶管理，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的制約。柜面經(jīng)辦人員嚴(yán)格使用實(shí)名辦理個人存款和銀行卡開戶，為存款人開立注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶，嚴(yán)格審查存款人提供的工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批文，驗(yàn)資期間賬戶只收不付，驗(yàn)資結(jié)束后，依據(jù)正式資料辦理開立結(jié)算賬戶手續(xù)。對單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，嚴(yán)格按規(guī)定審查資料，留存的附件按會計檔案保管。嚴(yán)格堅持為儲戶保密原則，嚴(yán)禁向他人提供個人存款賬戶情況，對無權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃個人存款的單位或個人，予以拒絕，嚴(yán)格按規(guī)定辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)查詢授權(quán)制約，嚴(yán)禁不經(jīng)授權(quán)辦理業(yè)務(wù)查詢。
(二)印鑒密押，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的堵漏。柜員臨時離柜應(yīng)將業(yè)務(wù)印章入箱加鎖，營業(yè)終了，將印章入箱加鎖入庫保管，不得將業(yè)務(wù)印章交給他人代蓋或代保管。嚴(yán)格印章使用范圍，不得在各類憑證上預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章，嚴(yán)格遵守證、印、押分管分用的規(guī)定。嚴(yán)格審核客戶預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁手續(xù)不全變更預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁不經(jīng)運(yùn)營主管審批變更預(yù)留印鑒。
(四)空白憑證，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的規(guī)程。對重要空白憑證管理嚴(yán)格遵循“先入庫，后領(lǐng)用，再使用”的原則，出庫的重要空白憑證實(shí)物與出庫單數(shù)要相符，柜員領(lǐng)用重要空白憑證要經(jīng)有權(quán)人審批，重要空白憑證的使用、銷號、作廢、銷毀管理要遵守我行有關(guān)規(guī)定，每日營業(yè)終了，柜員、運(yùn)營主管要按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對。
(五)金庫尾箱，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的原則。庫房管理堅持“雙人管庫，同進(jìn)同出”的原則，庫房、ATM鑰匙堅持“庫鑰分管，平行交接”的原則，做到鑰、密分管，嚴(yán)禁空庫或白條抵庫，庫房、ATM機(jī)密碼及時更換，管理員變動時，必須更換密碼。合理設(shè)置柜員現(xiàn)金箱限額，柜員休假、短期離職時，現(xiàn)金箱余額必須清零，柜員現(xiàn)金出入庫必須經(jīng)運(yùn)營主管審批，運(yùn)營主管日終要將現(xiàn)金、實(shí)物與柜員日終平賬報告表、現(xiàn)金箱余額核對，各級負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行查庫制度。
(六)查詢對賬，強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的制度。運(yùn)營主管每天必須嚴(yán)格審核柜員的各項業(yè)務(wù)，確保每筆業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法。
堅持記賬與對賬分離，運(yùn)營主管按期檢查往來對賬、銀企對賬情況，對未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤核對。對于采用銀企對賬協(xié)議方式的，要按約定方式進(jìn)行賬務(wù)核對。
(七)行為動態(tài)，要強(qiáng)化案件風(fēng)險防范的排查。堅持做好員工行為失范排查工作，按規(guī)定每季開展一次員工行為排查工作，充分了解員工“八小時之外”的交友、娛樂、消費(fèi)等方面情況。鼓勵員工對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行舉報，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取必要的防范措施。認(rèn)真執(zhí)行案防“四項制度”，有效防范各類案件和風(fēng)險事件的發(fā)生。

 

楊文俊

（作者系侯馬市支行副行長）